Loonbelasting, loonheffing: wat betaal je als zzp'er?

Het uitrekenen en betalen van de inkomstenbelasting lukt de meeste zzp'ers wel. Per kwartaal tel je van je facturen de btw-bedragen op en trek je de betaalde btw van je kosten daarvan af. Maar hoe zit het dan met loonbelasting? Kort antwoord: die betaal je niet — mits je zzp'er bent en geen personeel hebt.

Loonbelasting versus inkomstenbelasting

Iedereen die loon ontvangt of geld verdient, betaalt belasting over dat inkomen. Voor de overheid is dat een belangrijke bron van inkomsten om te besteden aan infrastructuur, onderwijs en gezondheidszorg.

Het verschil zit in wie hem afdraagt. In loondienst houdt je werkgever elke maand loonbelasting in en maakt die over naar de Belastingdienst. Samen met de premies volksverzekeringen heet dat pakketje loonheffing — de inhouding die op elke loonstrook staat. Als zzp'er (eenmanszaak of vof) heb je géén werkgever die dat voor je doet. Jij bent verantwoordelijk voor het reserveren en zelf afdragen — via je aangifte inkomstenbelasting, één keer per jaar.

De uitdaging van de zzp'er

Velen betalen die jaarlijkse belasting op één moment. Dat kan schrikken zijn als je geen reserveringen hebt gemaakt. Vooral stressvol na een succesvol jaar: je hebt 30% meer omgezet, maar bent vergeten om ook een bijbehorend deel te reserveren.

Andersom kan het óók stress opleveren: bij een slecht jaar wil je wel reserveren, maar heb je het geld nu voor je huur of hypotheek nodig. Dan schuif je je probleem vooruit. Overweeg in dat geval om je uurtarief opnieuw onder de loep te nemen.

Hoeveel betaal je jaarlijks?

In 2026 kent Nederland twee schijven voor de inkomstenbelasting:

• Schijf 1: over de eerste ~€ 76.000 winst — laag tarief (rond de 37%)
• Schijf 2: over de winst daarboven — hoog tarief (rond de 49,5%)

Moet je dan bijna 40 cent van elke verdiende euro apart leggen? Gelukkig niet, en dat heeft twee redenen:

• Je betaalt over je belastbare winst, dus na aftrek van kosten
• Zzp'ers profiteren van aftrekposten: zelfstandigenaftrek, MKB-winst­vrijstelling, heffingskortingen en (in de eerste jaren) startersaftrek

Netto betekent dat: tot ongeveer € 20.000 winst nauwelijks inkomstenbelasting — houd wel rekening met circa € 600 – € 700 aan bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw), ook inkomensafhankelijk.

Ons advies om te reserveren

In een goed boekhoudprogramma kun je dit automatisch inregelen: elke keer dat een klant betaalt, gaat een vast percentage naar een aparte reserveringspot. Zo staat het geld er gewoon als de aanslag komt.

Meer lezen voor starters

Net begonnen? Lees hoe je je eerste boekhouding als starter opzet, wat de zelfstandigenaftrek en het urencriterium voor je betekenen, en bekijk het overzicht boekhouden voor beginners.

Tot slot: wat als je niet kunt betalen?

Mocht je om wat voor reden dan ook niet kunnen betalen, neem dan altijd contact op met de Belastingdienst. Meestal valt er een regeling te treffen. Wachten tot ze zelf rappelleren is altijd duurder — dan komen er verzuimboetes en invorderingsrente bovenop.

Ontdek hoe je dit voortaan geautomatiseerd regelt: start je 30 dagen proefperiode.