Startersaftrek: 3 keer in je eerste 5 jaar

Je hebt recht op startersaftrek als je recht hebt op de zelfstandigenaftrek, je in de afgelopen vijf jaar minstens één jaar géén ondernemer was, en je de zelfstandigenaftrek in die periode niet meer dan twee keer hebt gebruikt. De aftrek mag maximaal drie keer in je eerste vijf jaar.

De drie voorwaarden

1. Je hebt over hetzelfde jaar recht op de zelfstandigenaftrek. Dat betekent: ondernemer voor de inkomstenbelasting én aan het urencriterium van 1.225 uur voldoen.
2. Je was in de vijf voorafgaande kalenderjaren minstens één jaar geen ondernemer. Wie al tien jaar een eenmanszaak heeft, valt dus af.
3. Je hebt de zelfstandigenaftrek in die vijf jaar maximaal twee keer toegepast. Bij de derde keer is de teller vol.

Die tweede voorwaarde verrast mensen die eerder al een onderneming hadden. Stop je in 2022 met je eenmanszaak en start je in 2026 opnieuw, dan is er een jaar zonder onderneming geweest en kun je alsnog startersaftrek krijgen — mits de teller van de zelfstandigenaftrek dat toestaat.

Wat de aftrek doet met je winst

De startersaftrek is een vast bedrag dat van je winst af gaat, bovenop de zelfstandigenaftrek. Het is geen teruggave en geen korting op je belasting: je belastbare winst wordt lager, en daardoor betaal je minder inkomstenbelasting. Hoeveel minder hangt af van je tariefschijf.

De rekenorde

• Winst uit onderneming
• min zelfstandigenaftrek
• min startersaftrek
• min MKB-winstvrijstelling over wat er dan nog staat

De volgorde is belangrijk, want de MKB-winstvrijstelling rekent over het bedrag ná de ondernemersaftrek. Wat je met de aftrek wint, wordt daardoor deels weer kleiner in de eindafrekening. Reserveer dus niet minder belasting dan je berekening zegt; hoeveel je aan de kant zet, staat in ons artikel over belasting reserveren als zzp'er.

Het urencriterium is de echte drempel

Zonder 1.225 uur geen zelfstandigenaftrek, en zonder zelfstandigenaftrek geen startersaftrek. Start je halverwege het jaar, dan geldt dat volledige aantal uren nog steeds — er wordt niet naar rato gerekend. Wel is er voor starters een uitzondering op de eis dat meer dan de helft van je werktijd naar de onderneming gaat. Dat helpt als je ernaast in dienstverband werkt.

Voorbeeld: eerste volledige jaar

Sanne schrijft zich in juni 2025 in bij de KvK en heeft in 2026 haar eerste volledige jaar. Ze factureert € 48.000 en heeft € 6.500 aan zakelijke kosten. Haar winst is dan € 41.500. Ze houdt 1.410 uur bij, dus ze haalt het urencriterium. Over 2025 heeft ze de zelfstandigenaftrek één keer toegepast, over 2026 dus voor de tweede keer — en de startersaftrek voor de tweede van maximaal drie keer.

Van die € 41.500 gaan eerst de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek af. Over het restant wordt de MKB-winstvrijstelling toegepast, en pas daarna gaat het tarief van de inkomstenbelasting eroverheen. Vul de actuele bedragen in vanaf de tarieventabel van het jaar waarover je aangifte doet — die bedragen wijzigen jaarlijks.

Waar het misgaat

• Geen urenadministratie. Bij een vraag van de Belastingdienst moet je aannemelijk maken dat je de uren hebt gemaakt.
• De teller kwijt zijn. Je moet weten in welke jaren je de zelfstandigenaftrek al gebruikte, ook bij een eerdere onderneming.
• Denken dat de startersaftrek automatisch meekomt. Je vinkt hem zelf aan in de aangifte.
• Kosten verkeerd inschatten, waardoor je winst en dus je aftrekruimte niet kloppen.

Startersaftrek bij een vof of een man-vrouwfirma

In een vof wordt per vennoot beoordeeld. Elke vennoot moet zelf ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, zelf aan het urencriterium voldoen en zelf de teller van vijf jaar bijhouden. Het kan dus zijn dat de ene vennoot wel startersaftrek krijgt en de andere niet, bijvoorbeeld omdat die eerder al een eenmanszaak had.

Bij een samenwerking tussen partners let de Belastingdienst extra op de verdeling van de werkzaamheden. Doet één van beiden vooral ondersteunende taken, dan tellen die uren niet altijd mee voor het urencriterium van die persoon. Leg daarom per vennoot een eigen urenadministratie aan, niet één gezamenlijke lijst.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Er bestaat een aparte variant: de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Die is bedoeld voor ondernemers die starten vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering en die het urencriterium van 1.225 uur niet halen. Voor die regeling geldt een verlaagd urencriterium en een eigen maximumbedrag, dat lager ligt dan de gewone startersaftrek. De voorwaarden en bedragen staan in de tarieventabel van het jaar waarover je aangifte doet.

Timing: start je in december of in januari?

Schrijf je je in december in, dan is dat kalenderjaar meestal een verloren aftrekjaar: je haalt de 1.225 uur niet meer, terwijl het jaar wél meetelt in de periode van vijf jaar waarin je maximaal drie keer startersaftrek mag gebruiken. Start je in januari, dan heb je een vol jaar de tijd om de uren te maken.

Sta je eind november op het punt te beginnen, dan is de vraag dus niet alleen wanneer je eerste klant komt, maar ook of je dat jaar de uren nog realistisch haalt. Een inschrijving een paar weken uitstellen kan een heel aftrekjaar schelen.

Wat je bewaart voor het geval de Belastingdienst vraagt

• Je urenadministratie per dag, met datum, klant of activiteit en aantal uren — ook voor niet-declarabele uren.
• Agenda's, offertes en e-mails die de gemaakte uren aannemelijk maken.
• Je aangiften van eerdere jaren, zodat je kunt aantonen hoe vaak je de zelfstandigenaftrek al toepaste.
• Je KvK-uittreksel met inschrijf- en eventuele uitschrijfdatum van een eerdere onderneming.

De bewaarplicht voor je administratie is zeven jaar. Omdat de startersaftrek over een periode van vijf jaar loopt, is dat precies de horizon waarop je die stukken terug moet kunnen vinden.

Wat je hiervoor in je administratie nodig hebt

Drie dingen: een complete omzet- en kostenadministratie, je gewerkte uren en de jaren waarin je eerder aftrek gebruikte. Met rapportages in InvoiceHippo zie je je winst per jaar zonder handmatig te tellen, zodat je de aangifte invult met cijfers die je kunt onderbouwen. De jaarcijfers kun je exporteren voor je boekhouder.

Actuele bedragen en voorwaarden staan bij de Belastingdienst over de startersaftrek.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies. Raadpleeg je boekhouder of de Belastingdienst voor je eigen situatie.