Zakelijk etentje of lunch: wat is aftrekbaar in 2026?

Een klant meenemen naar de lunch, een leverancier een diner aanbieden, netwerken bij een borrel — allemaal zakelijk, toch? Deels. De fiscus behandelt eten en drinken als gemengde kosten: er zit altijd een privé-element in en daarom beperkt de wet de aftrek.

De hoofdregel: gemengde kosten

Zakelijke etentjes, lunches, koffie met een prospect, borrels en recepties vallen onder representatiekosten. Volgens de Wet inkomstenbelasting (art. 3.15) zijn deze kosten beperkt aftrekbaar. Als IB-ondernemer heb je in 2026 twee opties:

1. 80%-methode: je trekt 80% van je gemengde kosten af. Simpel, meestal voordelig bij lagere bedragen.
2. Drempel-methode: je trekt het bedrag boven € 5.700 (drempel 2026) volledig af. Voordelig als je veel representatiekosten hebt.

Je kiest per jaar in je aangifte welke methode je toepast.

Btw op horeca: nooit aftrekbaar

Belangrijk detail dat veel ondernemers missen: de btw op eten en drinken die je ter plaatse in een horecagelegenheid nuttigt is nooit aftrekbaar — ook niet als de gelegenheid 100% zakelijk is. Dit staat in het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA).

Praktisch betekent dat: boek het volledige factuurbedrag (inclusief btw) als kosten in je boekhouding. Splits geen btw af.

Wanneer is een etentje zakelijk?

De Belastingdienst kijkt naar de aanleiding, niet naar wie er meegaat. Zakelijk zijn onder meer:

1. Etentje met een klant, leverancier of samenwerkingspartner.
2. Werkoverleg met een compagnon of collega-ondernemer.
3. Netwerkevent, branchecongres of beurs.
4. Diner tijdens een zakenreis met overnachting.

Niet zakelijk (dus privé):

1. Je eigen lunch tijdens een normale werkdag.
2. Eten met vrienden of familie waarbij je toevallig ook over werk praat.
3. Boodschappen voor thuis, ook als je thuis werkt.

Wat moet je bewaren?

Alleen een pin-bon is niet genoeg. Voor iedere zakelijke consumptie bewaar je:

1. De originele bon met datum, restaurant, specificatie en btw-bedrag.
2. De naam van de klant of relatie waarmee je at.
3. De zakelijke aanleiding — bijvoorbeeld "kick-off project X" of "kennismaking prospect Y".

Schrijf dat kort op de bon of noteer het in je boekhouding bij de boeking. Bij een controle kun je zo aantonen dat het geen privé-uitje was.

Personeelslunch en kerstdiner

Trakteer je personeel? Dan gelden andere regels via de werkkostenregeling (WKR). Een gezamenlijk kerstdiner, een bedrijfsuitje of wekelijkse lunch kunnen — binnen de vrije ruimte — belastingvrij worden verstrekt. Deze kosten vallen niet onder de 80%-regel, maar onder het WKR-forfait.

Rekenvoorbeeld

Je bent zzp'er en hebt in 2026 € 2.000 aan zakelijke lunches en diners uitgegeven (inclusief btw, want die is niet aftrekbaar).

1. 80%-methode: € 2.000 × 80% = € 1.600 aftrekbaar van je winst.
2. Drempel-methode: € 2.000 zit onder de € 5.700, dus € 0 aftrekbaar.

Voor dit bedrag is de 80%-methode duidelijk voordeliger.

Praktische tips

1. Boek horeca-kosten op een aparte grootboekrekening "representatiekosten" — dan zie je aan het jaareinde direct welke methode voordeliger is.
2. Betaal zoveel mogelijk zakelijk (pas of overboeking). Contant betaalde bonnen zonder onderbouwing zijn extra kwetsbaar bij een controle.
3. Bij twijfel: liever niét aftrekken. Een correctie achteraf kost meer dan het voordeel.

Meer weten over wat wél en niet aftrekbaar is? Lees de basis van boekhouden voor beginners of bekijk hoe je met een simpel boekhoudpakket deze kosten automatisch in de goede categorie zet.

Bronnen: Belastingdienst — Drempel beperkt aftrekbare kosten 2026, art. 3.15 Wet IB 2001, Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA).